Familia de procesos
Gobernanza del gasto: siete plantillas de aprobación y decisión
Siete diagramas para decidir si puede comprometerse dinero: presupuesto anual, aprobación presupuestaria, compra por umbral, gastos, conflicto de interés, activos fijos y decisión de fabricar o comprar.
La gobernanza del gasto reúne las puertas antes de comprometer dinero: plan, autoridad por importe y categoría, conflicto de interés y decisión de comprar o fabricar. Es un grupo porque cada solicitud atraviesa un subconjunto distinto.
El presupuesto anual transforma supuestos y propuestas en un plan aprobado. La aprobación de compra revisa presupuesto, capex u opex, umbrales, cotizaciones y proveedor antes de llegar a la orden.
La revisión de conflicto de interés decide recusación, reasignación o escalado antes de aprobar. La gestión de activos y la decisión de fabricar o comprar completan las pruebas para evitar compromisos sin justificación.
Tras aprobar, una compra entra en compra a pago; un gasto de empleado acaba en nómina o cuentas por pagar. La comparación real frente a plan, depreciación y deterioro llegan a el cierre financiero.
Plantillas de esta familia
- Diagrama de flujo del proceso presupuestario anual — Diagrama del presupuesto anual para supuestos financieros, propuestas departamentales, consolidación, revisión crítica, aprobación directiva, publicación y seguimiento real frente a plan.
- Plantilla de flujo de aprobación presupuestaria — Plantilla de aprobación presupuestaria para validar solicitudes valoradas, comprobar financiación e impacto en previsión, aplicar autoridad delegada y publicar decisiones.
- Diagrama de flujo del proceso de aprobación de compras (matriz por umbral) — Plantilla de diagrama de flujo de la aprobación de compras: capex u opex, control presupuestario, matriz de aprobación por delegación de autoridad, umbral de ofertas competitivas, proveedor preferente y revisión especializada.
- Diagrama de flujo del proceso de aprobación de gastos — Plantilla en carriles del proceso de aprobación de gastos: justificante y política, aprobación del responsable, umbrales por importe, control de duplicados, IVA y reembolso.
- Árbol de decisión para revisar conflictos de interés — Árbol de decisión para revisar conflictos de interés: conflicto real o aparente, tipo de interés, decisión en curso, abstención o reasignación, escalado y fechas de revisión.
- Diagrama de flujo de gestión de activos fijos — Diagrama de gestión de activos fijos para evaluar capitalización, registrar activos, amortizar, verificar físicamente y controlar transferencias, deterioros y bajas.
- Árbol de decisión para fabricar o comprar (make or buy) — Diagrama de decisión de fabricar o comprar: un árbol sobre capacidad estratégica, capacidad interna, coste totalmente cargado, riesgo de propiedad intelectual y mercado, con cinco resultados definidos.
- Flujo de aprobación de compras — Flujo editable de aprobación de compras en carriles: de “Solicitar la compra” a “¿Presupuesto e imputación válidos?” y a un resultado documentado. Incluye roles, vías de excepción y evidencias.
- Proceso de excepciones de compras — Proceso editable de excepciones de compras en carriles: de “Identificar la desviación de la vía estándar” a “¿Motivo respaldado por evidencias?” y a un resultado documentado. Incluye roles, vías de excepción y evidencias.
- Proceso de compra de emergencia — Diagrama editable del proceso de compra de emergencia: de «Confirmar la necesidad operativa o de seguridad inmediata» a «¿Las existencias o un contrato vigentes cubren la necesidad?», con roles, excepciones y evidencias.
- Proceso de seguimiento de ahorros de compras — Proceso editable de seguimiento de ahorros de compras: de “Definir el volumen, el precio y el alcance de la línea base” a “¿Línea base respaldada por evidencias reales?” y un resultado documentado. Con roles, excepciones y evidencias.
- Proceso de revisión de KPI de compras — Proceso editable de revisión de KPI de compras en carriles: de “Extraer los datos de gasto, plazos y excepciones” a “¿Datos fiables para informar?” y a un resultado documentado. Incluye roles, vías de excepción y evidencias.
Se usa en estos sectores
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