流程系列
支出治理：承诺资金前的七份审批与决策模板
七张流程图用于决定是否可承诺资金：年度预算、预算审批、按门槛采购审批、费用审批、利益冲突审查、固定资产控制和自制或外购决策树。
支出治理是任何人承诺公司资金前必须经过的关口：是否在计划内、谁拥有该金额和类别的权限、决策者是否存在利益冲突，以及是否应当购买。本流程族把这些决定聚集在一起而非强行排序，因为采购、费用和资本项目各自经过不同组合。
计划先行。年度预算 将财务假设和部门提交内容转为经质询和批准的计划；预算审批工作流处理年度中的成本化请求，包括资金检查、预测影响、授权路径和已发布决定。采购请求进入 采购审批，判定资本性或费用性支出、检查预算、按金额和类别路由，并在采购订单或有记录的拒绝中结束。员工支出则走费用审批路径。
所有失败都在纸面上通过：超权限经理批准采购、与供应商有利益关系的人参与批准、把资产费用化以绕过资本评估，或同一预算在未更新预测中被花两次。采购审批的升级和资本性判断、利益冲突决策树 的回避或升级、预算审批的预测影响检查分别处理这些问题。固定资产管理负责资本化和处置，自制或外购决策在寻源前检验核心能力、产能、全成本和 IP 风险。
采购通过关口后，在 采购到付款 中变为申请和订单；费用申请获批后，经薪酬或应付账款付款批次支付。结算预算闭环的实际与计划复核位于 财务结账，固定资产折旧和减值也在此过账。
本系列中的模板
- 年度预算流程图 — 用于财务规划假设、部门提交、汇总、质询、管理层批准、发布以及实际与计划对比的年度预算流程图。
- 预算审批工作流模板 — 用于核验已测算成本的申请、检查资金和预测影响、按授权权限路由审批并发布决定的预算审批工作流模板。
- 采购审批流程图（按金额门槛的审批矩阵） — 采购审批流程图模板：资本支出与运营支出分类、预算检查、按金额门槛的审批权限矩阵、竞争性报价门槛、首选供应商核查与专业评审。
- 费用报销审批流程图 — 费用报销审批流程泳道模板：票据与政策核查、直属经理审批、金额门槛与第二审批人、重复报销检查、增值税记账与报销付款。
- 利益冲突审查流程决策树 — 利益冲突审查流程决策树：实际冲突还是外观冲突、利益类型、是否触及在办决策、回避或改派、升级与复核日期。
- 固定资产管理流程图 — 用于资本化评估、资产登记、折旧、实物盘点、转移、减值和处置控制的固定资产管理流程图，可直接编辑。
- 自制或外购决策流程图（决策树） — 自制或外购决策流程图：围绕核心能力、产能、全负荷成本、知识产权风险与供应市场的决策树，通向五个明确结果。
应用于以下行业
相关指南
- 如何绘制审批流程 — 如何绘制一张值得打开的审批流程图：审批限额落在哪里，一次拒绝究竟把申请送到哪一行，以及指定审批人不在时由谁来决定。