Diagrama de flujo de conciliación bancaria
Diagrama de conciliación bancaria para comparar extractos con el libro mayor, resolver diferencias temporales y errores, y obtener una revisión independiente.
¿Qué es diagrama de flujo de conciliación bancaria?
Una conciliación bancaria no es simplemente un informe que cuadra. Explica cada diferencia entre el extracto bancario y el libro de caja como una partida temporal con fecha, una corrección del libro o una consulta al banco. Esa distinción permite que la conciliación sea útil en el cierre y defendible en una revisión de controles.
El diagrama separa a quien prepara, al responsable de la cuenta y al controller. El contable de tesorería realiza la conciliación y el detalle de antigüedad, el responsable ayuda a resolver excepciones operativas y el controller revisa la evidencia de forma independiente. Un revisor nunca debe aprobar su propia preparación.
Qué cubre este diagrama de flujo
En esta plantilla
- Importación del extracto bancario y de la actividad de caja del libro mayor en una misma población de conciliación.
- Separación entre diferencias temporales legítimas y errores del libro o del banco, con evidencia y responsable para cada partida abierta.
- Un ciclo de aprobación independiente que devuelve soportes débiles o partidas antiguas para su corrección.
Cuándo usar esta plantilla
- Está documentando un control de conciliación bancaria diario, semanal o de cierre mensual.
- Las partidas bancarias abiertas se arrastran sin explicación, antigüedad ni responsable claro.
- Necesita separar la preparación de la conciliación de su revisión por exigencias de auditoría o cierre financiero.
Cómo funciona
Alinee el momento de las fuentes
Defina cuándo se consideran completos los extractos, las conexiones bancarias y las extracciones del libro para el período que concilia.
Defina la evidencia de partidas abiertas
Exija fecha, referencia de origen, motivo, responsable y fecha prevista de cancelación para cada diferencia temporal.
Mantenga la revisión independiente
Asigne un revisor distinto de quien prepara y establezca qué partidas antiguas o inusuales deben escalarse.
Preguntas frecuentes
¿Qué es una conciliación bancaria?
Una conciliación bancaria compara los movimientos y saldos de un extracto bancario con el libro de caja de la organización, explica cada diferencia y documenta la revisión del detalle terminado.
¿Qué es una diferencia temporal?
Es una transacción legítima registrada en una fuente pero todavía no en la otra, como un pago en tránsito. Requiere evidencia y una fecha prevista de cancelación, no un arrastre sin explicación.
¿Quién debe aprobar una conciliación bancaria?
Una persona independiente de quien la prepara debe revisar la conciliación, su evidencia y las partidas abiertas antiguas. El rol exacto depende de la segregación de funciones diseñada por la organización.