公共預算桑基圖：顯示錢從邊度嚟、去咗邊度

如何建構公共預算桑基圖

將收入來源放左邊，一個預算節點放中間，服務隨後，成本類型放右邊。單一預算節點令兩邊保持平衡：所有流入都必須流出，所以如果漏咗某個來源或者服務，圖會即時顯示出嚟。

只用一個單位同一個期間，例如一個財政年度嘅百萬歐元。喺標題或者資料備註寫明基準：已通過預算、預測或者實際決算。

畫圖之前先揀匯總層次

公共預算可以有數以百計嘅項目。一欄多過約十五個節點，桑基圖就難以閱讀。將項目歸類為公眾認得嘅服務，並將細節放到另一幅圖，解釋你想說明嘅服務。

將細小項目歸入一個命名節點，而唔好剔走。剔走一個項目會破壞平衡；「其他」節點既保持平衡，亦說明咗匯總咗幾多。

• 用讀者會用嘅服務名稱，而唔係內部成本中心編號。
• 每一欄保持相近嘅細緻程度。
• 為一項服務另外做第二幅圖，而唔好令第一幅過度擠迫。

總額定淨額、營運定資本

決定服務賺取嘅收入（例如收費）是顯示為左邊嘅收入，定係從服務成本中抵銷。總額顯示服務嘅完整規模。淨額顯示稅收同撥款需要承擔嘅部分。喺同一幅圖混合兩者，會令總數無法比較。

營運支出同資本支出每年嘅變化唔同。好似範例咁將資本列為獨立嘅成本類型，可以避免一次性項目令人誤以為經常開支有變。

經手轉付嘅撥款

有啲撥款係收到後轉付予他人，例如撥予學校或者房屋協會。如果包括，它會喺兩邊加上相同金額，令圖變大。如果剔除，就要說明。兩種做法都可以正確；唔交代先係錯。

如果撥款有指定用途，就為佢設獨立嘅來源節點，令讀者見到呢筆錢並非可以自由分配。

總額定人均

總額適合單一年度嘅單一預算。要同其他年份或者其他地方比較，就將每條流向除以同一個人口數字，並說明用咗邊個。喺輸入數字之前先做除法，令每條帶仍然係佔整體嘅真實比例。

唔好作出咩聲稱

預算桑基圖顯示嘅係分配，而唔係成果。佢無法說明服務是否有效率、支出是否過高，或者達成咗咩。佢亦只係顯示某一刻嘅計劃或賬目，而唔係對下一年嘅預測。

避免按大小排列服務，再將次序解讀為優先次序。闊度係規模，並非重要性。

重點

• 10 億流入：稅收 5.5 億，撥款 3 億，收費 1.5 億。
• 學校及教育佔 3.8 億，社會照護佔 3 億，合共超過預算嘅三分之二。
• 人手係最闊嘅成本類型，有 5.15 億，所以預算大部分係人。
• 債務還款係最窄嘅服務，只有 5,000 萬，而且全數流向利息。
• 數字係虛構，而且每個節點都保持平衡。

範例資料

為說明而虛構嘅數字，單位係百萬歐元，屬於一個虛構市鎮嘅一個財政年度。每項服務同預算節點都保持平衡。請用你所描述嘅已通過預算或者年度賬目替換，並註明係邊一種。

同樣嘅資料（CSV）

source,target,value
地方稅收,營運預算,550
政府撥款,營運預算,300
收費,營運預算,150
營運預算,學校及教育,380
營運預算,社會照護,300
營運預算,道路及交通,120
營運預算,文化及公園,80
營運預算,行政,70
營運預算,債務還款,50
學校及教育,人手,260
學校及教育,合約及採購,60
學校及教育,資本項目,60
社會照護,人手,140
社會照護,合約及採購,90
社會照護,轉移支付及福利,70
道路及交通,人手,25
道路及交通,合約及採購,45
道路及交通,資本項目,50
文化及公園,人手,40
文化及公園,合約及採購,25
文化及公園,資本項目,15
行政,人手,50
行政,合約及採購,20
債務還款,利息,50

運作方式

1. 揀選基準同單位

   決定你畫嘅係已通過預算、預測定係實際決算，並固定單位同期間。

2. 將項目歸入服務

   將詳細項目歸入讀者認得嘅服務。細小項目用「其他」節點，令總數仍然平衡。

3. 輸入收入同預算節點

   加入每個流入單一預算節點嘅收入來源。決定收費是用總額定係抵銷後嘅淨額。

4. 輸入服務同成本類型

   由預算流向每項服務，再由每項服務流向人手、合約、轉移支付、資本同利息。

5. 檢查平衡

   每項服務送出嘅數額必須等於收到嘅數額，而收入總額必須等於支出總額。將表格或 CSV 貼入編輯器就可以睇到圖。

常見問題

一幅預算桑基圖可以顯示幾多項服務？

大約六至十二項仲算易讀。超出就將細小嘅歸類，並為你想詳細解釋嘅服務另畫一幅。

應該同時顯示資本同營運支出嗎？

可以，只要資本係獨立嘅成本類型。否則單一大型項目可以令整個預算睇落更大，但經常開支其實冇變。

可以將我嘅預算貼入編輯器嗎？

可以。編輯器接受節點同金額嘅表格，或者以 CSV 貼上嘅「來源、目標、數值」清單。帶嘅闊度跟金額，你亦可以設定單位。

編輯呢個公共預算桑基圖

將範例當成自己嘅圖表打開，替換數字並重新命名服務。

編輯呢個公共預算桑基圖