مخطط انسيابي لعملية اعتماد الفواتير

كيف تعمل

1. أعد تسمية المسارات بأدوارك الحقيقية

   استبدل المورّد والحسابات الدائنة ومالك الميزانية والمدير المالي بالأدوار الموجودة في مؤسستك. وإذا كان مركز خدمات مشترك يتولّى القيد والمطابقة بينما يتولّى مراقب محلي الترميز، فقسّم مسار الحسابات الدائنة إلى اثنين حتى تظهر عملية التسليم.

2. حدّد مفاتيح فحص التكرار

   قرّر ما الذي يجعل فاتورتين واحدة. رقم المورّد مع رقم الفاتورة هو المفتاح الأساسي، وإجمالي المبلغ مع تاريخ الفاتورة يمسك الموردين الذين يعيدون الإصدار برقم جديد. اكتب المفاتيح في ملاحظة خطوة «هل الفاتورة مكرّرة؟» حتى لا يضطر أحد إلى التخمين.

3. اذكر سياستك بشأن أمر الشراء

   ضع القاعدة التي تحدّد أي إنفاق يتطلب أمر شراء وماذا يحدث حين كان يجب أن يكون له أمر ولم يكن. وإن كانت الفواتير بلا أمر شراء فوق قيمة معيّنة غير مسموح بها، فأضف ذلك مخرجاً من تفرّع «هل تحمل الفاتورة مرجع أمر شراء؟» بدل تركها تمرّ بصمت إلى الترميز.

4. اضبط الهامش وحد الاعتماد

   املأ أرقاماً حقيقية في قراري «هل الفرق ضمن الهامش؟» و«هل تتجاوز حد الاعتماد؟»، مثلاً هامش سعر بنسبة 5 بالمئة أو بمبلغ ثابت، وسقف لمالك الميزانية يوقّع المدير المالي فوقه. فالحدود الغامضة هي السبب الأشيع في تجاهل عملية مرسومة.

5. قرّر مصير الاستفسارات المتعثّرة

   ينهي القالب الاستفسارات غير المحسومة عند «إعادة الفاتورة إلى المورّد». ومعظم الفرق تريد أيضاً قاعدة تقادم، مثل مطالبة بعد سبعة أيام وتصعيد بعد أربعة عشر. أضفها خطوات موقوتة أو ملاحظات على حلقة الاستفسار حتى لا تبقى الاستثناءات مفتوحة بلا نهاية.

6. عمّم المخطط واحتفظ بالنسخة المعتمدة

   امشِ في المخطط مع الحسابات الدائنة ومع أحد مالكي الميزانية ومع المدير المالي، وصحّح ما يفعلونه فعلاً لا ما تقوله السياسة، ثم احفظ النسخة المتفق عليها تحت ضبط الإصدارات حتى تُتتبَّع التعديلات اللاحقة ويبقى المخطط المعتمد الساري بلا لبس.

الأسئلة الشائعة

ما خطوات عملية اعتماد الفواتير؟

التسلسل المعتاد هو: استلام الفاتورة من المورّد، وقيدها في نظام الحسابات الدائنة بالمورّد ورقم الفاتورة والتاريخ والمبلغ الصافي وضريبة القيمة المضافة وأي مرجع لأمر شراء، والتحقق من أنها غير مكرّرة، وتحديد ما إذا كانت بأمر شراء أو بدونه، ومطابقة فواتير أمر الشراء مع الأمر وإشعار استلام البضاعة أو إحالة الفواتير بلا أمر شراء إلى مالك الميزانية لترميز مركز التكلفة والحساب، ثم التوجيه للاعتماد حسب القيمة، والحصول على اعتماد مالك الميزانية وتوقيع المدير المالي فوق الحد، ثم ترحيل الفاتورة إلى السجل وإدراجها في دفعة السداد التالية. أما الاستثناءات فتتفرّع إلى استفسار مع المورّد وتعود إلى التدفق بعد التصحيح.

كيف تُمنع مدفوعات الفواتير المكرّرة؟

نفّذ فحص التكرار قبل أي عمل مطابقة أو اعتماد، أي عند القيد مباشرةً. طابق على رقم المورّد مع رقم الفاتورة كمفتاح أساسي، وأضف فحصاً ثانوياً على إجمالي المبلغ مع تاريخ الفاتورة لالتقاط الفواتير المعاد إصدارها برقم جديد. ويجب إيقاف الفواتير المشتبه بتكرارها ووسمها للمراجعة لا حذفها بصمت، لأن فاتورة ثانية حقيقية بالمبلغ نفسه تحدث فعلاً، كالرسوم الشهرية المتكرّرة. وغالباً ما ينفلت التكرار حين تصل الفاتورة نفسها عبر قناتين، كالبريد الإلكتروني وبوابة المورّد، ولذلك يجب أن يقع الفحص بعد كل قنوات الاستلام.

ما الفرق بين اعتماد فاتورة بأمر شراء وأخرى بدونه؟

الفاتورة ذات أمر الشراء تحمل الاتفاق التجاري أصلاً، فيكون الاعتماد عملية مطابقة في جوهره: تُقابل الفاتورة بأمر الشراء وإشعار استلام البضاعة، وإذا وقع السعر والكمية ضمن الهامش فالإنفاق معتمد مسبقاً عملياً. أما الفاتورة بلا أمر شراء فلا مرجع لها، فيجب أن يؤكّد شخص صحة الإنفاق ويحدّد مركز التكلفة والحساب والرمز الضريبي قبل توجيهها للاعتماد. خطوة الترميز الإضافية هذه هي سبب طول دورة الفواتير بلا أمر شراء، وسبب وضع كثير من المؤسسات حداً قيمياً يصبح أمر الشراء فوقه إلزامياً.

من ينبغي أن يعتمد الفاتورة، وكيف تعمل حدود القيمة؟

مالك الميزانية الذي يتحمّل مركز تكلفته المصروف هو من يجب أن يعتمد كل فاتورة، لأنه الوحيد القادر على تأكيد استلام السلعة أو الخدمة وأنها تخصّه. ويضيف حد القيمة معتمِداً ثانياً فوق مبلغ محدّد، غالباً المدير المالي أو المراقب المالي، فيحصل الإنفاق الأكبر على نظرة ثانية دون تأخير الفواتير الاعتيادية. وينبغي أن تأتي الحدود من تفويض صلاحيات مكتوب وأن تطبّقها قاعدة التوجيه لا الاجتهاد حالةً بحالة، كما يجب أن يعود الرفض في أي مستوى إلى حلقة استفسار المورّد لا أن يتوقف عندها فحسب.