財務報告流程圖

甚麼是財務報告流程

財務報告應由已調節的結帳開始，而不是由投影片開始。總帳資料、營運資料及任何匯總映射，必須完整且內部一致，財務規劃及分析團隊才可以解釋表現。否則管理層報表只會把未經核實的數字包裝成漂亮敘述。

流程將分析和說明交給財務規劃及分析團隊，品質覆核交給財務控制人，發布批准交給財務總監或管理層。薄弱的差異解釋會退回分析，而不完整的來源資料會退回匯總；兩種問題不同，亦應由不同負責人處理。

本流程圖涵蓋的內容

本範本包含

• 已調節的財務及營運報告輸入資料，以及資料匯總不完整時的回退循環。
• 須具支持資料的差異分析及業務說明，管理層報表包才可進入覆核。
• 財務控制人覆核、管理層發布批准，以及財務報告包發出前的受控返工。

何時使用本範本

• 你哋需要一套有別於月結清單的每月管理層報告工作流程。
• 財務、財務規劃及分析和管理層正製作沒有清晰品質關口或覆核責任的報告。
• 你哋正為匯總、董事會報表包或財務控制文件建立報告程序。

運作方式

1. 界定報告輸入資料

   列出可開始分析前必需的已結帳試算平衡表、營運指標、預算版本及匯總映射。

2. 訂定說明門檻

   要求超過重要性或管理層門檻的差異附說明，並為支持證據指派具名負責人。

3. 把覆核和編製分開

   由財務控制人覆核品質，財務總監或管理層批准發布；返工應回到正確的來源資料或分析步驟。

常見問題

甚麼是財務報告流程？

它把已調節的財務及營運輸入資料轉成經覆核及批准的管理層、董事會或其他財務報告，當中包括匯總、分析、說明及發布控制。

財務報告和月結有甚麼分別？

月結產出已調節的結餘及已批准試算平衡表。財務報告使用這些已結帳資料來分析表現、編製說明、覆核報表包及向管理層發布。

誰應批准管理層報表包？

具體權限各有不同，但流程應分開編製、財務控制人覆核，以及有權批准發布的人或組織，例如財務總監或管理層。