年度預算流程圖
年度預算流程圖，涵蓋財務規劃假設、部門申報、匯總、質詢、管理層審批、發布及實際與計劃比較。
甚麼是年度預算流程
年度預算是一個協調規劃周期，不是單向向各部門索取數字。財務訂下共同基礎，預算負責人編製申報，部門經理質詢資源需要，管理層在發布前覆核匯總後的取捨。流程讓每一個覆核點清楚可見。
圖中刻意設有兩個循環：不完整的申報在匯總前退回，管理層質詢在最後批准前退回。這些循環把假設、情景及取捨變成受控工作，而不是在發布前期才出現、事後沒有人解釋得到的試算表改動。
本流程圖涵蓋的內容
本範本包含
- 由財務發布規劃假設，以及附有具名預算負責人的部門申報。
- 匯總、完整性核實、情景覆核，以及將沒有支持或不一致輸入退回修訂的循環。
- 管理層批准、發布，以及交接至實際與計劃比較的清晰路徑。
何時使用本範本
- 你哋正記錄橫跨財務、各部門及管理層的年度規劃日程。
- 預算版本不斷增加，因為覆核及修訂決定沒有負責人或紀錄。
- 你哋需要在導入預算或預測軟件前，先建立一套可編輯的規劃工作流程。
運作方式
發布共同假設
在各部門開始前，訂明規劃期間、成本及數量假設、情景基礎、範本和提交期限。
批准前先作質詢
決定誰測試完整性、哪些差異需要解釋，以及如何把要求修改退回相應預算負責人。
把已批准計劃連接至報告
在有版本管控下把已批准版本載入報告，令實際與預算分析使用管理層真正批准的決定。
常見問題
年度預算流程有哪些階段？
常見階段包括規劃假設、部門申報、匯總、完整性及情景覆核、管理層質詢、批准、發布，以及將實際業績與已批准計劃作比較。
為甚麼預算需要修訂循環？
各部門可能提交不完整資料，或管理層會在匯總後質詢假設。明確的循環令變更可歸屬，並確保最後批准的計劃建基於一致版本。
預算批准後會怎樣？
已批准計劃會發布並載入報告。財務及預算負責人之後會把實際結果和預測變更與這個受控基準作比較。