会计分录审批工作流
用于检查支持证据、独立复核、敏感分录升级、总账过账并保留审计支持材料的会计分录审批工作流。
什么是会计分录审批工作流流程
手工分录在结账时可能必不可少，但它是绕开正常交易流程的高风险渠道。因此，有效的分录流程需要清晰的会计理由、支持证据、独立复核，以及对敏感或高金额分录的升级。分录不能仅因借贷方恰好平衡就被放行。
工作流使职责分离可见。编制人记录分录，复核人测试支持材料和准确性，财务控制人批准符合组织敏感性或授权标准的分录，总账会计仅过账已批准的分录。保留的资料包使未来能够追溯这笔过账。
本流程图涵盖的内容
本模板包含
- 分录编制，以及独立复核前的完整支持材料和会计政策关口。
- 复核人发现缺乏支持或不准确分录时的更正和重新提交循环。
- 将敏感或高金额项目升级至财务控制人，然后过账总账并保留批准证据。
何时使用本模板
- 你正在记录月末结账或财务报告所需的手工分录控制。
- 财务团队中的分录支持材料、复核证据和审批门槛并不一致。
- 审计人员询问如何将分录编制人、复核人和过账人分开。
运作方式
定义完整的分录资料包
要求分录包含会计理由、来源证据、科目映射、期间、编制人，以及让他人可重现分录所需的计算。
设定敏感分录规则
使用自身政策识别必须升级的分录，例如特定现金、收入或准备金过账，并设定基于金额的审批门槛。
保留证据
将申请、复核、批准和过账引用一并保留，使测试分录时无需从电子邮件中重新拼凑证据。
常见问题
什么是会计分录审批工作流？
它是编制有支持依据的分录、独立检查、取得所需授权批准、过账至总账并保留证据的一系列步骤。
谁应复核会计分录？
应由独立于编制人的人员复核会计理由、证据和准确性。敏感或高金额分录还可能按组织政策需要财务控制人或更高层级批准。
为什么要保留分录证据？
证据将总账过账与其理由、来源记录和批准连接起来，支持财务结账复核、审计抽样，以及分录被发现不准确时的后续更正。