مخطط عملية التسوية البنكية
مخطط لعملية التسوية البنكية يطابق كشف الحساب البنكي مع الأستاذ العام، ويعالج فروق التوقيت والأخطاء، ويتضمن اعتماداً مستقلاً.
ما هي مخطط عملية التسوية البنكية؟
التسوية البنكية ليست مجرد تقرير يتساوى رصيده. بل تفسر كل فرق بين كشف البنك ودفتر النقد بأنه بند توقيت له دليل، أو تصحيح في الدفتر، أو استفسار موجّه إلى البنك. وهذا التمييز هو ما يجعل التسوية نافعة عند الإقفال وقابلة للدفاع عنها في مراجعة الضوابط.
يفصل المخطط بين المُعد ومالك الحساب والمراقب المالي. فيبني محاسب النقد المطابقة وجدول الأعمار، ويساعد مالك الحساب في حل الاستثناءات التشغيلية، ويراجع المراقب الأدلة باستقلال ويرفض العمل غير المكتمل. ولا ينبغي أن يُطلب من المراجع اعتماد إعداد قام به بنفسه.
ما الذي يغطيه هذا المخطط
في هذا القالب
- استيراد كشف البنك وحركة دفتر النقد في مجموعة واحدة للمطابقة.
- فصل فروق التوقيت الحقيقية عن أخطاء الدفتر أو البنك، مع دليل ومالك لكل بند مفتوح.
- حلقة اعتماد مستقلة تعيد الدعم الضعيف أو البنود المتقادمة للتصحيح.
متى تستخدم هذا القالب
- توثّق ضابط تسوية بنكية يومية أو أسبوعية أو في نهاية الشهر.
- تُرحَّل بنود البنك المفتوحة إلى الفترات التالية بلا تفسير أو تقادم أو مالك واضح.
- تحتاج إلى فصل إعداد التسوية عن مراجعتها لأغراض التدقيق أو الإقفال المالي.
كيف تعمل
اتفق على توقيت المصادر
حدّد متى تعد كشوف الحسابات وتغذيات البنوك واستخراجات الأستاذ مكتملة لفترة التسوية.
عرّف دليل البند المفتوح
اشترط تاريخاً ومرجع مصدر وسبباً ومالكاً وتاريخ تصفية متوقعاً لكل فرق توقيت.
حافظ على استقلال المراجعة
عيّن مراجعاً خارج دور الإعداد وحدّد البنود المتقادمة أو غير المعتادة التي يجب تصعيدها.
الأسئلة الشائعة
ما التسوية البنكية؟
تقارن التسوية البنكية المعاملات والأرصدة في كشف البنك مع دفتر نقد المؤسسة، وتفسر كل فرق، وتوثق مراجعة الجدول المكتمل.
ما فرق التوقيت؟
فرق التوقيت معاملة مشروعة سجلها أحد المصدرين ولم يسجلها الآخر بعد، مثل دفعة قيد التحويل. وهو يحتاج دليلاً وتاريخ تصفية متوقعاً، لا ترحيلاً غير مفسر إلى الفترة التالية.
من ينبغي أن يعتمد التسوية البنكية؟
ينبغي لمراجع مستقل عن المُعد أن يراجع التسوية وأدلتها والبنود المفتوحة المتقادمة. ويعتمد الدور الدقيق على تصميم فصل الواجبات في المؤسسة.
أين تندرج هذه العملية
في معظم المؤسسات تأتي هذه العملية بعد مخطط عملية اعتماد المدفوعات.
وهي خطوة واحدة ضمن الطلب إلى التحصيل.
الخطوة 1: مخطط انسيابي لاعتماد الحد الائتماني للعملاء: الحد وشروط السداد
الخطوة 2: قالب مخطط انسيابي لعملية تنفيذ الطلبات
الخطوة 3: مخطط انسيابي لعملية إثبات التسليم من الباب حتى الفاتورة
الخطوة 4: مخطط عملية الفاتورة إلى النقد
الخطوة 5: مخطط انسيابي لعملية الذمم المدينة (من الفاتورة إلى التحصيل)
مخطط انسيابي بخمسة مسارات لعملية الذمم المدينة: فحص الائتمان، إصدار الفاتورة، شروط السداد، سلّم المطالبات، الاعتراضات، خطط الأقساط، وقيد المتحصلات والشطب.
الخطوة 6: مخطط عملية التسوية البنكية أنت هنا
مخطط لعملية التسوية البنكية يطابق كشف الحساب البنكي مع الأستاذ العام، ويعالج فروق التوقيت والأخطاء، ويتضمن اعتماداً مستقلاً.