銀行對帳流程圖
銀行對帳流程圖，用於配對銀行結單與總帳、解決時間性及錯誤差異，並取得獨立簽核，支援月結現金控制。
甚麼是銀行對帳流程
銀行對帳不只是一份剛好對平的報表。它要將銀行結單與現金總帳之間每一項差異解釋成有時間、有證據的未清項目、總帳更正或銀行查詢。正是這個區分，令對帳在期末結帳和控制覆核中有用且經得起查問。
圖中將編製人、帳戶負責人和財務控制人分開。現金會計建立配對及帳齡明細，帳戶負責人協助解決營運例外，財務控制人獨立覆核證據並退回未完成的工作。覆核人不應批准自己編製的對帳。
本流程圖涵蓋的內容
本範本包含
- 把銀行結單和現金總帳活動匯入同一個可配對的資料範圍。
- 將真正的時間性差異與總帳或銀行錯誤分開，並為每項未清項目提供證據及負責人。
- 獨立覆核的簽核循環，將支持資料不足或帳齡過長的未清項目退回更正。
何時使用本範本
- 你哋正記錄每日、每星期或月結的銀行對帳控制。
- 銀行未清項目一直結轉，卻沒有解釋、帳齡或清楚負責人。
- 你哋因應審計或財務結帳需要，須把編製銀行對帳和覆核銀行對帳的角色分開。
運作方式
議定來源資料時間
訂明在對帳期間中，何時視銀行結單、銀行資料串流和總帳匯出資料為完整。
界定未清項目證據
要求每項時間性差異都附日期、來源參考、原因、負責人和預計清理日期。
保持覆核獨立
將覆核人安排在編製人以外的角色，並列明哪些帳齡過長或不尋常的項目必須升級處理。
常見問題
甚麼是銀行對帳？
銀行對帳是比較銀行結單的交易及餘額與機構現金總帳的程序，解釋每項差異，並記錄已完成對帳的覆核。
甚麼是時間性差異？
時間性差異是已由一方記錄、但另一方尚未記錄的合法交易，例如在途付款。它需要證據和預計清理日期，而不是沒有說明地結轉。
誰應批准銀行對帳？
應由獨立於編製人的覆核人檢查對帳、支持證據及帳齡過長的未清項目。具體角色取決於機構職責分隔的設計。