Comment mener un audit interne
Mener un audit interne en définissant les critères et la portée, en désignant un auditeur indépendant, en échantillonnant les preuves, en enregistrant les résultats et en vérifiant les actions correctives. Découvrez un processus…
Mener un audit interne en définissant les critères et la portée, en désignant un auditeur indépendant, en échantillonnant les preuves, en enregistrant les résultats et en vérifiant les actions correctives.
En bref
- Planifiez l'échantillon : définissez la portée, les critères, les emplacements, les propriétaires et les sources de preuves ; confirmer l’indépendance de l’auditeur.
- Recueillir des preuves : interroger le personnel, observer le travail et échantillonner les enregistrements par rapport à chaque critère, en notant à la fois la conformité et les lacunes.
- Rapport et suivi : convenez des conclusions factuelles, attribuez des propriétaires et des dates d'échéance, puis vérifiez l'efficacité de l'action avant la clôture.
Comment mener un audit interne en pratique
Un audit vérifie si un processus défini répond à ses critères et fonctionne dans la pratique. Une liste de contrôle à elle seule ne constitue pas une preuve : l'auditeur a besoin de dossiers, d'entretiens et d'observations liés à des exigences spécifiques et d'une justification claire de l'échantillonnage.
Planifiez à partir des risques et des découvertes passées, convenez des dates et des critères, examinez les documents, puis suivez une transaction tout au long du processus. Énoncer chaque constatation avec le critère, les preuves observées et les lacunes ; attribuer des actions et vérifier la clôture séparément.
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Parcourez les décisions qui sous-tendent la manière de mener un audit interne.
Planifier l'échantillon
Le programme, l'auditeur désigné et le contrôle d'indépendance établissent un audit crédible avant qu'une liste de contrôle ne soit utilisée.
Recueillir des preuves
La préparation et la réunion d'ouverture alignent la portée et les critères ; enregistrer l’échantillonnage et les entretiens, puis tester la pratique réelle.
Rapport et suivi
Les preuves sont évaluées par rapport aux exigences, les résultats sont documentés et les mesures correctives sont vérifiées avant la clôture.
Comment cela fonctionne
Planifier l'échantillon
Définir la portée, les critères, les emplacements, les propriétaires et les sources de preuves ; confirmer l’indépendance de l’auditeur.
Recueillir des preuves
Interviewer le personnel, observer le travail et échantillonner les enregistrements par rapport à chaque critère, en notant à la fois la conformité et les lacunes.
Rapport et suivi
Convenez des conclusions factuelles, attribuez des propriétaires et des dates d'échéance, puis vérifiez l'efficacité des actions avant la clôture.
Erreurs à éviter
Il manque le dossier de décision
Gardez l'acteur, la décision et l'état effectif aux côtés du résultat. Un audit vérifie si un processus défini répond à ses critères et fonctionne dans la pratique. Une liste de contrôle à elle seule ne constitue pas une preuve : l'auditeur a besoin de dossiers, d'entretiens et d'observations liés à des exigences spécifiques et d'une justification claire de l'échantillonnage.
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Guides associés
Questions fréquentes
Quelle doit être la taille de l’échantillon ?
Utiliser le risque, le volume et les problèmes antérieurs pour choisir un échantillon défendable ; notez pourquoi vous l’avez choisi.
Une équipe peut-elle s’auto-auditer ?
Faire appel à un auditeur indépendant du travail évalué lorsque cela est possible.
Quand un audit est-il terminé ?
Le rapport est publié lorsque les preuves et les conclusions sont convenues ; les conclusions ne sont clôturées qu’après une vérification de suivi.