كيفية إجراء التدقيق الداخلي
إجراء التدقيق الداخلي من خلال تحديد المعايير والنطاق، وتعيين مدقق مستقل، وأخذ عينات من الأدلة، وتسجيل النتائج والتحقق من الإجراءات التصحيحية. اطلع على عملية QueryChart الناجحة والخطوات العملية لتطبيقها.
إجراء التدقيق الداخلي من خلال تحديد المعايير والنطاق، وتعيين مدقق مستقل، وأخذ عينات من الأدلة، وتسجيل النتائج والتحقق من الإجراءات التصحيحية.
باختصار
- تخطيط العينة: تحديد النطاق والمعايير والمواقع والمالكين ومصادر الأدلة؛ تأكيد استقلالية مراجع الحسابات.
- جمع الأدلة: إجراء مقابلات مع الموظفين، ومراقبة العمل وأخذ عينات من السجلات مقابل كل معيار، مع ملاحظة المطابقة والثغرات.
- التقرير والمتابعة: الاتفاق على النتائج الواقعية، وتعيين المالكين وتواريخ الاستحقاق، ثم التحقق من فعالية الإجراء قبل الإغلاق.
كيفية إجراء التدقيق الداخلي في الممارسة العملية
تختبر عملية التدقيق ما إذا كانت العملية المحددة تلبي معاييرها وتعمل في الممارسة العملية. إن قائمة المراجعة وحدها ليست دليلاً: يحتاج المدقق إلى سجلات ومقابلات وملاحظات مرتبطة بمتطلبات محددة وأساس منطقي واضح لأخذ العينات.
التخطيط من المخاطر والنتائج السابقة، والاتفاق على التواريخ والمعايير، ومراجعة المستندات، ثم متابعة المعاملة خلال العملية. اذكر كل نتيجة مع المعيار والأدلة المرصودة والفجوة؛ تعيين الإجراءات والتحقق من الإغلاق بشكل منفصل.
راجع سير عمل عملية التدقيق الداخلي
خطوة من خلال القرارات وراء كيفية إجراء التدقيق الداخلي.
خطط للعينة
يقوم البرنامج والمدقق المعين وفحص الاستقلال بإنشاء عملية تدقيق موثوقة قبل استخدام قائمة المراجعة.
جمع الأدلة
التحضير للاجتماع الافتتاحي يتوافق مع النطاق والمعايير؛ تسجيل العينات والمقابلات ثم اختبار الممارسة الفعلية.
تقرير ومتابعة
يتم تقييم الأدلة وفقًا للمتطلبات، ويتم توثيق النتائج والتحقق من الإجراءات التصحيحية قبل الإغلاق.
كيف تعمل
خطط للعينة
تحديد النطاق والمعايير والمواقع والمالكين ومصادر الأدلة؛ تأكيد استقلالية مراجع الحسابات.
جمع الأدلة
قم بمقابلة الموظفين، ومراقبة العمل وأخذ عينات من السجلات مقابل كل معيار، مع ملاحظة المطابقة والفجوات.
تقرير ومتابعة
الاتفاق على النتائج الواقعية، وتعيين المالكين وتواريخ الاستحقاق، ثم التحقق من فعالية الإجراء قبل الإغلاق.
أخطاء ينبغي تجنّبها
فقدان سجل القرار
إبقاء الفاعل والقرار والحالة الفعلية إلى جانب المخرجات. تختبر عملية التدقيق ما إذا كانت العملية المحددة تلبي معاييرها وتعمل في الممارسة العملية. إن قائمة المراجعة وحدها ليست دليلاً: يحتاج المدقق إلى سجلات ومقابلات وملاحظات مرتبطة بمتطلبات محددة وأساس منطقي واضح لأخذ العينات.
افتح عملية العمل
استخدم قالب عملية التدقيق الداخلي المرتبط لتكييف سير العمل مع فريقك.
أدلة ذات صلة
الأسئلة الشائعة
ما الحجم الذي يجب أن تكون عليه العينة؟
استخدام المخاطر والحجم والقضايا السابقة لاختيار عينة يمكن الدفاع عنها؛ سجل لماذا اخترت ذلك.
هل يستطيع الفريق مراجعة نفسه؟
استخدم مدققًا مستقلاً عن العمل الذي يتم تقييمه حيثما كان ذلك عمليًا.
متى يتم الانتهاء من التدقيق؟
ويصدر التقرير عند الاتفاق على الأدلة والنتائج؛ إغلاق النتائج إلا بعد التحقق من المتابعة.