كيفية إجراء التدقيق الداخلي

باختصار

• تخطيط العينة: تحديد النطاق والمعايير والمواقع والمالكين ومصادر الأدلة؛ تأكيد استقلالية مراجع الحسابات.
• جمع الأدلة: إجراء مقابلات مع الموظفين، ومراقبة العمل وأخذ عينات من السجلات مقابل كل معيار، مع ملاحظة المطابقة والثغرات.
• التقرير والمتابعة: الاتفاق على النتائج الواقعية، وتعيين المالكين وتواريخ الاستحقاق، ثم التحقق من فعالية الإجراء قبل الإغلاق.

كيفية إجراء التدقيق الداخلي في الممارسة العملية

تختبر عملية التدقيق ما إذا كانت العملية المحددة تلبي معاييرها وتعمل في الممارسة العملية. إن قائمة المراجعة وحدها ليست دليلاً: يحتاج المدقق إلى سجلات ومقابلات وملاحظات مرتبطة بمتطلبات محددة وأساس منطقي واضح لأخذ العينات.

التخطيط من المخاطر والنتائج السابقة، والاتفاق على التواريخ والمعايير، ومراجعة المستندات، ثم متابعة المعاملة خلال العملية. اذكر كل نتيجة مع المعيار والأدلة المرصودة والفجوة؛ تعيين الإجراءات والتحقق من الإغلاق بشكل منفصل.

كيف تعمل

1. خطط للعينة

   تحديد النطاق والمعايير والمواقع والمالكين ومصادر الأدلة؛ تأكيد استقلالية مراجع الحسابات.

2. جمع الأدلة

   قم بمقابلة الموظفين، ومراقبة العمل وأخذ عينات من السجلات مقابل كل معيار، مع ملاحظة المطابقة والفجوات.

3. تقرير ومتابعة

   الاتفاق على النتائج الواقعية، وتعيين المالكين وتواريخ الاستحقاق، ثم التحقق من فعالية الإجراء قبل الإغلاق.

أخطاء ينبغي تجنّبها

• فقدان سجل القرار

  إبقاء الفاعل والقرار والحالة الفعلية إلى جانب المخرجات. تختبر عملية التدقيق ما إذا كانت العملية المحددة تلبي معاييرها وتعمل في الممارسة العملية. إن قائمة المراجعة وحدها ليست دليلاً: يحتاج المدقق إلى سجلات ومقابلات وملاحظات مرتبطة بمتطلبات محددة وأساس منطقي واضح لأخذ العينات.

الأسئلة الشائعة

ما الحجم الذي يجب أن تكون عليه العينة؟

استخدام المخاطر والحجم والقضايا السابقة لاختيار عينة يمكن الدفاع عنها؛ سجل لماذا اخترت ذلك.

هل يستطيع الفريق مراجعة نفسه؟

استخدم مدققًا مستقلاً عن العمل الذي يتم تقييمه حيثما كان ذلك عمليًا.

متى يتم الانتهاء من التدقيق؟

ويصدر التقرير عند الاتفاق على الأدلة والنتائج؛ إغلاق النتائج إلا بعد التحقق من المتابعة.